Türkiye’de bankalar ve finans kuruluşları tarafından müşterilerine kullandırılan kredilerde masraf kalemleri arasında faiz, dosya masrafı ve benzeri operasyonel ücretler dışında KKDF ve BSMV ücretleri de yer alır. Konut kredileri hariç bireysel ve ticari kredi türlerinde, hari kredi olarak kullandırılan tutarlar üzerinden hesaplanan KKDF ve BSMV, vergi ve harç statüsündedir. Banka müşterilerinin kullandıkları kredilerde bankaların tahsil ettikleri KKDF ve BSMV tutarları bankalar tarafından vergi olarak devlete ödenir ve Hazine’nin gelir kalemleri arasındadır.
KKDF Nedir?
KKDF, Kredi Kaynak Destekleme Fonu kelimelerinin baş harflerinden oluşturulan bir kısaltmadır. 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun ilgili maddelerince, bankaların ve finansal kuruluşların kredi ürünlerinde KKDF zorunluluğu açıklanmıştır. Yine aynı Kanun ile konut kredilerinin KKDF ve BSMV vergilerinden muaf olduğu belirtilmiştir. Ülkemizdeki kredi işlemleri üzerinden kamunun vergi gelirleri elde etmesi amacıyla uygulanan KKDF, 1984 yılından bu yana bankacılık işlemlerini düzenleyen mevzuatlarda yer almaktadır. BSMV’nin ilk uygulanma tarihi ise 1956 yılına kadar uzanır.
KKDF ve BSMV tutarları, kredinin faiz ödemeleri üzerinden oransal olarak uygulanır. 2024 yılında KKDF ve BSMV tutarları her iki kalem için de ödenecek aylık kredi faiz tutarının %15’i şeklinde hesaplanır. Kredi işlemlerinde bankaların sundukları aylık ödeme planlarında, anapara, faiz ödemesinin yanı sıra KKDF ve BSMV kalemleri de yer alır. Banka ya da kredi yetkisine sahip finansal kuruluş ile müşteri arasında düzenlenene kredi sözleşmesinde, anapara üzerine, faiz tutarı, KKDF tutarı ve BSMV tutarı her ay hesaplanmalıdır.
KKDF Hangi İşlemlerde Alınır?
Ülkemizde yürürlükteki bankacılık ve vergilerin düzenlediği ilgili yasal mevzuatlara göre KKDF kesintisinin söz konusu olduğu kredili işlemler şöyledir:
- Yurt içi bankalar ve finansman şirketlerinden kullanılan tüketici kredileri
- Türkiye’de yerleşik kişilerin yurt dışından sağladıkları krediler
- Vadeli ithalat işlemleri
KKDF Nasıl Hesaplanır?
Ülkemizde aksi belirtilmedikçe kredi sözleşmeleri, aylık sabit taksit tutarları ve azalan faiz ödemesi şeklinde yapılır. Azalan faiz tutarı ödemesi uygulaması sayesinde her ay kredi borcunuz için ödediğini ana para tutarı artar. Bu yöntemlerin dışında kredi kullandırım, hesaplama ve ödeme seçenekleri bankalar ile müşterileri arasındaki ürünlere göre farklılık gösterir.
KKDF hesaplama örneği
100.000 TL kredi tutarı, aylık faiz oranı %4 ve 12 ay geri ödemeli olan bir kredi için KKDF ve BSMV hesaplamasını örnek bir ödeme planı üzerinden birlikte yapalım.
| Taksit Sayısı | Kalan Ana Para Tutarı (TL) | Ödenen Ana Para Tutarı (TL) | Faiz Tutarı (%4) | KKDF (%15) | BSMV (%15) | Aylık Taksit Tutarı |
| 1. Taksit | 93.790 | 6.210 | 4.000 | 600 | 600 | 11.410 |
| 2. Taksit | 87.257 | 6.533 | 3.752 | 562,8 | 562,8 | 11.410 |
| 3. Taksit | 80.384 | 6.873 | 3.490 | 523,5 | 523,5 | 11.410 |
| 4. Taksit | 73.154 | 7.230 | 3.215 | 482,3 | 482,3 | 11.410 |
| 5. Taksit | 65.548 | 7.606 | 2.926 | 438,9 | 438,9 | 11.410 |
| 6. Taksit | 57.546 | 8.002 | 2.626 | 393,9 | 393,9 | 11.410 |
| 7. Taksit | 49.128 | 8.418 | 2.302 | 345,3 | 345,3 | 11.410 |
| 8. Taksit | 40.273 | 8.856 | 1.965 | 294,8 | 294,8 | 11.410 |
| 9. Taksit | 30.957 | 9.316 | 1.611 | 241,7 | 241,7 | 11.410 |
| 10. Taksit | 21.156 | 9.800 | 1.238 | 185,7 | 185,7 | 11.410 |
| 11. Taksit | 10.846 | 10.310 | 846 | 126,9 | 126,9 | 11.410 |
| 12. Taksit | 0 | 10.846 | 434 | 65,1 | 65,1 | 11.410 |
Kredilerde ödenen KKDF tutarları azalır mı?
Yukarıda oluşturduğumuz örnek ödeme planı tablosunda göreceğiniz üzere, kredilerde her ay ödenen KKDF ve BSMV tutarları kredi vadesi ilerledikçe azalır. KKDF ve BSMV’nin aylar itibariyle azalmasının nedeni, ödeme tutarlarının kredilerde ödenen faiz tutarı üzerinden ödenmesidir.
Turkish